Недвижимость
С 2016 года не подлежат обложению НДФЛ доходы от продажи недвижимости при условии, что недвижимость находилась в собственности 5 лет и более (ст. 217.1. НК РФ).
Минимальный срок владения 3 года сохранился, в частности, для объектов, полученных по наследству или договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации.
Если вы владели недвижимостью меньше минимального срока владения, то доходы можно уменьшить на сумму расходов на приобретение, подтвержденных платежными поручениями, расписками и т.п., или на 1 000 000 руб. (жилая недвижимость), или 250 000 руб. (прочая недвижимость нежилого характера). Поэтому, если стоимость квартиры или иного имущества выше, чем предоставляемые законодательством вычеты, то лучше, конечно, документы, подтверждающие оплату сохранить. И в случае продажи, вы уменьшите налогооблагаемый доход на реальную стоимость покупки.
Движимое имущество
Доходы от реализации прочего имущества, например, автомобиля, который находился в собственности 3 года и более, не облагаются НДФЛ. Декларацию при этом сдавать не требуется. Если срок владения меньше 3 лет, то доходы от реализации можно уменьшить на сумму фактических подтверждённых расходов или на 250 000 руб.
При продаже нескольких объектов недвижимости (например, жилого дома и земельных участков) вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества за год, а не за каждый объект.
Например, физическое лицо продает дом за 2 000 000 руб., земельный участок за 800 000 руб. В этом случае, доходы от реализации составят 2 800 000 руб., а вычет – 1 000 000 руб. Т.е. налог надо заплатить с суммы 1 800 000 руб.
Поэтому, по возможности, лучше запланировать продажу нескольких объектов недвижимости в разные налоговые периоды (например, в декабре 2017 года и в январе 2018 года), чтобы применить вычет по реализации за 2017 год и отдельно – по реализации 2018 года.
Если вы в течение одного года покупаете и продаете недвижимость, то сумма налога, исчисленная с дохода от реализации «перекроется» вычетом по покупке, и доплачивать налог не придется. Однако, сдать декларацию для получения вычета нужно обязательно.