В последнее время поставщики товаров и услуг все чаще предоставляют покупателям возможность расплачиваться посредством пластиковых карт. Данный вид взаиморасчетов получил название эквайринг.
Продавцы, принимающие оплату посредством POS-терминалов, пробивают наличную выручку на одну секцию контрольно-кассовой машины (ККМ), а выручку по эквайрингу — на другую. Благодаря этому в Z-отчете наличная выручка отражается обособленно от выручки по эквайрингу. В результате сумма, оприходованная в кассу, должна совпадать с наличной выручкой. Что касается общего итога по Z-отчету, то он должен отличаться от оприходованной выручки на сумму, полученную при помощи карт.
Пример.
Допустим, покупатели заплатили наличными 600 000 руб., а при помощи пластиковых карт — 300 000 руб. Итог по Z-отчету составляет 900 000 руб. (600 000 + 300 000), в кассу оприходовано 600 000 руб. Разница между этими величинами равна 300 000 руб., что соответствует выручке по эквайрингу.
Журнал кассира-операциониста следует заполнить следующим образом:
- в графе 11 «Сдано наличными» указать наличную выручку;
- в графе 12 «оплачено по документам» указать количество поступлений через терминал;
- в графе 13 «оплачено по документам, сумма» указать общую сумму, которая прошла по терминалу в течение смены;
- в графе 14 «Сдано всего» указать сумму показателей из графы 11 и графы 13.
Приходно-кассовый ордер (ПКО) следует выписать не на итоговую величину по Z-отчету, а только на сумму наличной выручки. Далее сведения о «приходнике» необходимо отразить в кассовой книге. Таким образом, кассовая книга должна содержать данные только о наличной выручке, сведения о выручке по эквайрингу в нее не попадают.